Fiscalité
Amortissement différé
Relu le 2 novembre 2026
L’amortissement différé est la part de dotation non déduite parce qu’elle aurait créé ou augmenté un déficit. Il se reporte sans limite de durée et s’utilise dès qu’un bénéfice le permet.
Pourquoi ça compte
Le plafond d’amortissement coupe la déduction. Sans suivi du surplus, cette dotation disparaîtrait, alors qu’elle reste imputable plus tard. L’amortissement différé est la mémoire de ce surplus. Il adoucit les années bénéficiaires suivantes, jusqu’à épuisement.
Il ne faut pas le confondre avec le déficit LMNP, qui naît des charges et qui, lui, se prescrit.
Comment ça fonctionne
Chaque année, la dotation calculée se partage en deux : la part déduite dans la limite du bénéfice, et la part différée. Le stock de différé s’ajoute aux dotations nouvelles de l’exercice suivant. On déduit à nouveau jusqu’au plafond, jamais au-delà.
Il n’y a pas de millésime qui tombe. Tant qu’un bénéfice existe, le différé le réduit. S’il n’y a pas de bénéfice, le stock attend.
Dans BienComptable
L’exercice conserve l’amortissement différé à côté du résultat fiscal.
Ce stock n’est pas réécrit comme une charge de trésorerie. Il ne figure pas parmi les recettes, et il ne crée pas de déficit.
À retenir
- Le différé est la dotation refusée par le plafond.
- Il se reporte sans limite de durée.
- Il s’utilise dès qu’un bénéfice le permet.
- Il n’est pas un déficit de dix ans.
Questions fréquentes
L’amortissement différé expire-t-il au bout de dix ans ?
Non. Le délai de dix ans concerne les déficits, pas l’amortissement différé. Celui-ci se reporte sans limite de durée.
Le différé est-il une perte de trésorerie ?
Non. C’est une dotation calculée, déjà constatée en comptabilité, mais pas encore admise en déduction fiscale. Il n’y a pas de sortie d’argent supplémentaire.
Notions liées
Ce glossaire décrit les notions utilisées pour tenir un dossier de comptabilité immobilière. Les fiches détaillent aujourd’hui surtout la location meublée au régime réel. Ce n’est pas un conseil fiscal : une indivision, une para-hôtellerie, un passage en LMP ou une plus-value de cession méritent un expert-comptable.
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